持有固定资产的期间内,在对固定资产计提了减值准备以后,因所计提的减值准备不允许税前扣除,其账面价值下降,但计税基础不会随资产减值准备的提取而发生变化。因此,计提固定资产减值准备,也会产生其账面价值与计税基础的差异。固定资产因为计提减值准备导致的暂时性差异账务处理是, 借:递延所得税资产, 贷:所得税费用。 |
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